如何对主营业务收入和应收账款进行审计
审计的主要方法是：审阅营业收入明细账，抽查有关会计凭证，验证合同、发票和收据是否真实、合法；结合企业销售和结算的方式，验证企业营业收入的确认是否合规、正确；验算主要营业收入额，确认营业收入计算是否符合一贯性和正确性。
索取产品出库存根、销售***副本和各种收入明细账，相互核对，检查有无混淆主营业务收入与其他业务收、营业外收入的界限的现象。
抽查当期发生，从销售订单开始到销售结束；检查截止日前十天业务发生，看是否跨期。收入都是对着应收账款的，首先对余额及发生额大的企业进行函证，看是否真是，然后做回笼分析，看应收账款回款情况。
．记录销售环节涉及的主要单据和会计记录包括客户签收单、转账凭证、收款凭证、应收账款明细账、主营业务收入明细账、客户对账单。7．办理和记录现金、银行存款收入。8．办理和记录销售退回、销售折扣与折让。
审计师基本概念:应收账款审计
应收账款审计是企业财务审计中一项非常重要的内容。加强企业的应收账款审计，是做好资产、负债、损益审计工作的主要内容之一，这对于加速企业资金周转、减少资金占用、提高资金利用率，促进资产保值增值都具有重要意义。
确认收款： 核实账面上应收账款是否确实已收到相应的款项，确认实际收款和账面记录一致性。确认应收账款： 核实账面上的应收账款是否具有实际性和合法性，验证其来源和合同条款等。
应收账款是企业资产负债表中的资产类项目之一，反映了企业的业务活动和收入水平。企业通常会进行应收账款管理，以确保客户按时付款，并且可及时清除未来的风险。
应收账款函证就是直接发函给被审单位的债务人，要求核实被审单位应收账款的记录是否正确的一种方法。函证的目的是证实应收账款账户余额的真实性、正确性，防止或发现被审单位及其有关人员在销售业务中发生的差错或弄虚作***、营私舞弊行为。
应收账款的审计是怎样审计的?
1、计算应收账款周转率、应收账款周转天数等指标，并与被审计单位以前年度指标、同行业同期相关指标对***析，检查是否存在重大异常（如果题目没有给预期关系，不做次审计程序）。
2、对应收账款可***用以下方法进行审计：其一，对应收账款进行核对。首先取得或编制应收账款明细表进行复核加总。然后将明细表数额与企业总账、明细账合计数进行核对，看是否相符。
3、第三，外币应收账款的折算是否正确。包括所选折算汇率是否前后各期一致；期末外币应收账款余额是否按期末市场汇率折算成记账本位币金额；折算差额的会计处理是否正确。第四，应收账款项目在会计报表上披露的恰当性。
4、应收账款审计调整金额是由审计人员通过实证分析和审计程序测试而确定的。审计人员会对客户的账户余额列表和交易记录进行检查，确保其准确性和完整性。
5、完整的分析程序一般包括以下几个步骤：一是选择适当的数据关系；二是对数据关系进行分析；三是识别异常的数据关系或波动；四是调查异常数据关系或波动；五是得出结论。注册[_a***_]应当将分析程序用作风险评估程序。
6、对应收账款进行函证；对未函证应收账款实施替代审计程序。抽查有关原始凭据，如销售合同、销售订单、销售***副本，发运凭证及回款单据等，以验证与其相关的应收账款的真实性。
审计查账经典技巧
1、审计查账方法主要包括以下几种：详查法、顺查法、逆查法、抽查法和分析法。详查法，又称全查法，是对被审计的某类经济业务和会计资料的全部内容毫无遗漏地进行全面详细审查的方法。
2、审计查账的方法应当将所有已使用过的收据和***的存根联收集起来，检查号码是否连续，有无缺页、缺号以及作废的收据和***存根联的合计数，同入账数进行核对，看是否相互符合。
3、检查会计凭证 账本索要齐核对后，就索要会计凭证，这是查账的关键。要细心查看这本凭证。有问题的凭证，财会人员是最清楚的。查找问题，核对凭证和账本的数量和书写是否一致，如果不一致要向企业询问和索要。
应收账款管理审计的措施有哪些
1、审查合同和文件： 审查销售合同、收款记录等相关文件和记录，确保应收账款的产生和确认符合法规和合同约定。对账单核实： 核实对账单和账龄分析表的准确性和一致性，确保数据的可靠性和真实性。
2、应收账款审计方法改进的建议有：函证法：明确被函证第三方的法律回函义务和责任，加强对函证过程的控制，要提高回函率，注册会计师还需要科学设计函证函。
3、法律分析：加强应收账款的风险防范意识。完善销售考核制度和约束制度。加强销售部门与财务部门的合作。建立客户信用档案，定期评价客户信用状况。加强应收账款的分析与通报。定期与客户对账。
4、加强应收账款管理的对策有哪些加强应收账款管理的对策包括：企业应当对客户的信用进行评估并制定合适的赊销范围。完善企业的应收账款内控制度。企业应当重视应收账款冗余的问题并制定高效率的收款计划。
5、应收账款管理措施包括事前、事中、事后控制。
6、加强应收账款的风险防范意识。完善销售考核制度和约束制度。加强销售部门与财务部门的合作。建立客户信用档案，定期评价客户信用状况。加强应收账款的分析与通报。定期与客户对账。
应收账款审计方法改进的建议有哪些
提高审计组织的人员素质，上调人员的就职门槛，改善人员结构以及加强人员的培训和考核。制订切实可行的效益考核标准。调整审计职能的定位，将财务审计的重心转移至经济效益审计以及将事前、事中、事后审计相结合。
具体整改建议如下：健全企业内部会计控制规范，预防和减少坏账发生规范会计行为，保证会计资料真实、完整，确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。
．结合预收款项等往来项目的明细余额。查明有无同挂的项目或与销售无关的其他款项，如有，应做出记录，必要时提出调整建议。5．标识重要的欠款单位，计算其欠款合计数占应收账款余额的比例。
四）建立专门的应收账款管理部门 目前，企业设立了审计监察部，但没有参与公司应收账款管理。为提高应收账款管理水平，建议企业充分发挥审计监察部的监督、制约作用。
