其中审计程序中,哪些是控制测试?哪些是细节测试
1、控制测试指的是测试控制运行的有效性。控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同的时点按照既定设计得以一贯执行。控制测试是为了确定被审计单位控制政策和程序的设计与执行是否完整与有效而实施的审计程序。
2、从大的角度来看，审计程序包括风险评估程序、控制测试和实质性程序，同时实质性程序包括细节测试和实质性分析程序。
3、虽然控制测试与了解内部控制的目的不同，但两者***用审计程序的类型通常相同，一般包括询问、观察、检查和重新执行等。
细节测试与实质性分析程序的区别?
1、细节测试与实质性分析程序的区别为：目的不同、操作不同、必须性不同。目的不同细节测试目的在于直接识别财务报表认定是否存在错报。实质性分析程序目的在于提供方向性指导作用。
2、定义不同 ①细节测试是对各类交易、账户余额和披露的具体细节进行测试；②实质性分析程序是用作实质性程序的分析程序。
3、实质性分析程序是指分析程序在实质性程序中的具体运用，主要是通过研究数据间关系评价信息。而细节测试属于实质性程序，其目的是为了直接发现认定层次存在的重大错报。
4、细节测试是对各类交易、账户余额、列报的具体细节进行测试，目的在于直接识别财务报表认定是否存在错报。
5、从大的角度来看，审计程序包括风险评估程序、控制测试和实质性程序，同时实质性程序包括细节测试和实质性分析程序。
注会审计:只有有特别风险的情况下才实施细节测试吗?实质性程序和细节测...
不可以；特别风险含义是指注册会计师识别和评估的、根据判断认为需要特别考虑的重大错报风险。
选项C错误，针对特别风险，注册会计师不能仅实施控制测试，而不实施实质性程序。
如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括细节测试。
如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序[不做控制测试]，这些程序应当包括细节测试。仅实施实质性分析[既不做控制测试、也不做细节测试]不足以获取有关特别风险的充分、适当的审计证据。
审计抽样的适用范围
1、审计抽样的使用范围：当控制的运行留下轨迹时，注册会计师可以考虑使用审计抽样实施控制测试；在实施细节测试时，注册会计师可以使用审计抽样获取审计证据。
2、审计抽样对控制测试和实质性测试都适用，但它并不是对于这些测试中的所有程序都适用。通常不用于询问、观察和分析性复核程序。
3、审计抽样对控制测试和实质性测试都适用；但通常不用于询问、观察和分析性复核程序。
4、在审计中常用的统计抽样方法有属性抽样法和变量抽样法，分别适用于符合性测试与实质性测试。属性是指审计对象总体的质量特征，即被审计业务或被审计内部控制是否遵循了既定的标准以及其存在的误差水平。
5、跟什么不相关？和整个样本相关，而与单个项目无关和如何选取样本相关，而与样本规模无关，与错报的发生率相关，而与错报的特定性质无关。也就是说只要是无偏向的就具有代表性。
6、审计程序的范围是指实施审计程序的数量，包括抽取的样本量，对某项控制活动的观察次数等。 CPA可以使用的方法有三种： （1）选取全部项目； （2）选取特定项目； （3）审计抽样。
注会审计:销售交易的细节测试
1、事先需要指出两点：一是这些细节测试程序并未包含销售交易全部的细节测试程序；二是其中有些程序可以实现多项控制目标，而非仅能实现一项控制目标。
2、．注册会计师应把测试重点放在被审计单位是否设计了由人工执行或计算机系统运行的更高水平的调节和比对控制，是否生成例外报告，管理层是否及时调查并***取管理措施，而不是全部只测试员工执行数据输入的预防性控制。
3、查卷被审计企业销售的所涉款项，确定是否被记录入账；对集中账目和资金管理制度审慎关注，比较账户余额、银行交易明细等；如有差异，则进一步调查其内部控制制度的细节情况和操作是否符合相关规范。
4、销售交易的实质性测试主要是针对营业收入的各项认定，具体包括发生，完整性，准确性，截止，分类。应收账款属于资产类科目，其认定包括存在，完整性，权利和义务，准确和计价，截止，分类。
5、【答案】：B，D 对销售交易的准确性进行控制测试，通常***用检查销售发票是否经过适当授权批准以及检查有关凭证上的内部核查标记。
6、但在测试控制运行的有效性时，注册会计师需要抽取足够数量的交易进行检查或对多个不同时点进行观察。下面举例说明两者之间的区别。
