税务稽查,企业所得税例题分析。。
1、应纳税所得额=1500-800-（30-2）-[523-（8-5）]-（98-10）-50+20-（30-1）=5（万元）应纳所得税额=5×27%=35（万元）例.某外商投资举办的摩托车生产企业，1999年5月在我国投产，经营期限15年。
2、〔例〕A公司连年盈利，税务稽查局完成了对其上年度企业所得税纳税情况的稽查，共查补所得税900万元。
3、BD 行政处罚不允许税前扣除，会计在计算净利润时扣除了行政处罚的3万元，在调整税会差异时，应当调增应纳税所得额3万元；同理，超过扣除限额的职工***费不得扣除，扣除限额为35，超出的1应当纳税调增。
4、企业所得税是按年计算，分月或分季预缴的。可以按上一年度企业应纳税所得额的1/12或1/4计算预缴。而非上一年度企业实现的利润，这两者是有区别的。除非企业实的利润等于应纳税所得额。
5、、该企业的会计利润总额=2000-1000+10+7+60+10+2-500-300-50-40=1***万元 该企业应纳所得税额：调整项目如下：取得国债利息收入2万元，属于免税收入，应调减应纳税所得额2万元。
中级会计师《经济法》知识点:企业所得税调增
1、一）企业所得税调增一般来说，是超过规定扣除部分的费用，是要做所得税调增的，企业所得税税前扣除部分，超过所得税税前扣除标准的，不能扣除，需要调增所得税税额。
2、中级会计考试一共包括有三个科目，其中《经济法》是难度最低的，当中涉及的重要考点有：公司法、票据法、合同法、增值税、企业所得税等。
3、直接向灾区的捐赠税法规定不得扣除，因为怕你未经过税法规定的那些部门的手而故意去作***。
注册会计师《会计》知识点:利润表列报的企业所得税
一）利润表的所得税费用所得税费用一般不等于当期应交所得税，可能会存在暂时性差异，所以会涉及到纳税调增调减，还有相关的递延所得税，所得税费用等于当期所得税加上递延所得税费用。
利润表中的所得税=（会计利润（利润总额）+纳税调增项目-纳税调减项目）×适用税率（25%/20%/15%/10%）。所得税，是指对所有以所得额为课税对象的总称。
法律主观：企业所得税不是由利润总额乘以税率。企业所得税应纳税额为应纳税所得额乘以税率，再减除减免和抵免的税额后的余额。
本期所得税费用按照：利润总额×25%填列。
当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率（25%），其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
利润表中所得税费用，指的是企业本年度已经计提的所得税费用 企业计提企业所得税时，借：所得税费用 贷：应交税金—企业所得税 ，月末结转费用，借：本年利润 贷：所得税费用。
税务总局:案例+关键词,助你用好小微企业所得税优惠
1、近日，国家税务总局所得税司结合案例，为纳税人整理总结了享受小型微利企业所得税优惠政策的实操关键点，帮助纳税人更好地理解和应用《财政部、国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）。
2、对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
3、小型微利企业所得税优惠政策（执行截止2022年12月31日）《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定：企业年所得税不超过100万元，所得税税率5%，即100X5%=5万元。
4、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。
