应收账款明细表
1、制作表格模板：可以使用电子表格软件如Excel来制作应收账款明细表，按照确定的表格内容设置表头和表格格式。表头应包括日期、客户名称、应收款项金额、收款日期、逾期天数和应收账款余额等信息。
2、制作应收账款明细表的步骤如下： 列出所有客户名称和应收账款余额。 按照客户名称进行排序。 为每个客户计算应收账款的账龄，即欠款天数。
3、应收账款明细账分类表填写方法如下：填写应收账款明细账分类表时，借方登记销售货物应该收取的款项，摘要栏则填写销售货物名称；在填写应收账款明细账分类表时，贷方登记收款情况，摘要则填写收货款金额。
4、就可以结账了。结完账就可以生成当月应收账款的总账和明细账了，也就是说，应收账款的明细表不用你自己做的，只要你无误的录入应收账款所有的事项金额，结账以后，系统就会自动生成报表了。
5、应收账款明细也是明细账中的一个明细科目，明细账里包括的是你在做账时候所涉及到的所有科目的明细，如：现金、银行、管理费用、等等。。
6、应收应付账款明细表是企业经常使用的报表之一。
审计应收账款函证问题!
通过审查期后的收款予以证实，注册会计师可请被审计单位协助，在应收账款明细表上标出至审计时点已收回的应收账款，检查资产负债表日后应收账款明细账，核对收款凭证、银行对账单、销货发票等。
在具体运用函证法时应注意以下几个问题：要在被审计单位没有预防的情况下，由审计人员来自编制、寄发和回收询证函。
Q1：函证方式就是发询证函，函证对象可以分层选择，大额的，账龄较长的，小额的也要选择 Q2：坏账影响：资产减值损失、递延所得税资产、所得税 目的就是谨慎性的确认账户，这也是会计准则所要求的。
如何对主营业务收入和应收账款进行审计
1、抽查当期发生，从销售订单开始到销售结束；检查截止日前十天业务发生，看是否跨期。收入都是对着应收账款的，首先对余额及发生额大的企业进行函证，看是否真是，然后做回笼分析，看应收账款回款情况。
2、索取产品出库存根、销售***副本和各种收入明细账，相互核对，检查有无混淆主营业务收入与其他业务收、营业外收入的界限的现象。
3、审计的主要方法是：审阅营业收入明细账，抽查有关会计凭证，验证合同、***和收据是否真实、合法；结合企业销售和结算的方式，验证企业营业收入的确认是否合规、正确；验算主要营业收入额，确认营业收入计算是否符合一贯性和正确性。
应收账款审计的审计程序
1、【答案】：C 审计人员通过取得或编制应收账款账龄分析表，确定应收账款的可实现价值。审计人员应向财会[_a***_]索取或自己编制应收账款账龄分析表。除了查明应收账款占用的资金数额以外，还要审查应收账款可能收回和不能收回的情况。
2、可以***取的程序有函证、检查、分析、重新计算、观察、询问；但针对应收账款的发生认定，需要以函证为主，准则明确规定：注册会计师应当对应收账款实施函证，除非对报表不重要或函证很可能无效。
3、审计程序 ①核对应收帐款明细帐与总帐的余额是否相符。②获取或编制应收帐款明细表，复核加计数额是否正确。
4、函证应收账款函证是应收账款审计中最重要的一项审计程序。函证的目的是为了证实应收账款账户余额的真实性、正确性，防止或发现被审计单位及有关人员在销售业务中发生的差错或弄虚作***、营私舞弊行为。
5、函证是审查应收账款的最重要的实质性程序。销售与收款循环审计——销售与收款循环主要账户的审计。
6、可以***取的程序有函证、检查、分析、重新计算、观察、询问。但针对应收账款的发生认定，需要以函证为主，准则明确规定：注册会计师应当对应收账款实施函证，除非对报表不重要或函证很可能无效。审计终结阶段。
应收账款明细表调整数怎么算
1、应收账款明细表调整数护算：应收账款=应收账款各明细账的期末借方余额+预收账款各明细账的期末借方余额-对应坏账准备计提（对于经济业务频繁的企业预付的贷款计入预收账款，之后缴纳的贷款计入应收账款）。
2、看看你的账上是不是有坏账准备，资产负债表中的应收账款是净额，也就是等于应收账款科目余额-坏账准备余额。如果减去刚好相等，那就没有问题。如果不相等，那应该就是账有问题了，要查账，去一笔一笔核实。
3、应收账款=应收账款账户期末借方余额+预收账款账户期末借方余额-已计提的坏账准备。应收账款占用资金以应收账款中所含的变动成本计算。这种方法也是从垫付资金的角度看应收账款的资金占用。
