审计的过程中,对于挂账多年的往来款是如何处理的
1、按类落实，逐项清理。有审计意见的，可根据审计单位核实的结果按单位、个人、项目进行清理。无审计意见的，查找原始单据，落实偿还主体。
2、对于长期挂账的往来款项，应该定期对账，定期清理。其他应收款长时间挂账，分别不同的款项内容，存在以下风险：（1）对其他单位或个人的借款，涉及缴纳增值税。
3、正面回答往来款长期挂账，如果确实是没有收回或者还没有支付，就应当继续挂账，不需要清零。如果是相关款项确实无法收回，就需要做坏账处理。如果是相关款项确定不需要支付了，就需要转为营业外收入核算。
4、如何处理往来款长期挂账，如果确实是没有收回或者还没有支付，就应当继续挂账，不需要清零。如果是相关款项确实无法收回，就需要做坏账处理。如果是相关款项确定不需要支付了，就需要转为营业外收入核算。
5、法律分析：往来款长期挂账，如果确实是没有收回或者还没有支付，就应当继续挂账，不需要清零。如果是相关款项确实无法收回，就需要做坏账处理。如果是相关款项确定不需要支付了，就需要转为营业外收入核算。
6、第2步：做好编制，清晰详情往来账款结余详情的编制是对企业账务处理的再次复核，能够及时发现财务人员在账务处理过程中所形成的会计差错。
往来款的审计方法与技巧
1、审计往来账的方法是：对往来账进行抽查凭证，对大额有异常的借贷方向的发生额进行抽查，查询所附附件是否完整正确；核对合同，例如应收账款、预收账款科亥。
2、一般***用的手法是：将收到的其他现金款项不如实入账，而直接冲销该账户；或者将该账户转入其他应收款账目上所虚拟的暂付款账目后，再开具现金支票，落入私囊，并用以冲平该项虚拟的暂付款账户。
3、往来科目的审计要点。有负数的情况往来科目应该调整。具体来说就是指应收预收、应付预付、其他应收其他应付，这样是为了更真实的反应公司的情况。
审计过程中公司本部与分公司之间的内部往来款需要注意什么?
1、注意企业搞这个的目的是什么，可能初看是内部拆借。但本质可能是出于避税、转移支付、挪用资金、抽逃出资、虚增单体报表的销售、粉饰财务指标等等。金额尚在其次，现在都电算化了，应该不会犯这种低级错误。
2、有负数的情况往来科目应该调整。具体来说就是指应收预收、应付预付、其他应收其他应付，这样是为了更真实的反应公司的情况。
3、通过审计调查，了解往来款的控制环境。要从了解该单位的控制环境入手，找出控制环境中是否存在问题。
4、特别注意长期不发生增减借贷变化的呆滞往来账项和偶发性大额往来账项 不同的往来账明细科目都有明确且唯一的经济对象，内容上反映与此对象之间经常性的、相对固定的经济活动。
5、以便及时催收；建立应收帐款清收方案。第二，企业应制定涉及其他应收款及预收款的内部控制。第三，企业要制定和有效实施应付帐款的内部控制体制。加强企业内部的信息沟通。
往来款的审计对象是什么
1、审计对象是指审计所要考察的客体，即参与审计活动关系并享有审计权力和承担审计义务的主体所作用的对象。
3、审计的对象是经济活动和财务报表。审计人员对组织的经济活动进行审查和评估，以确定其合规性和有效性，同时对财务报表的可靠性和准确性进行验证。
4、往来款项审计 目标：审查应收、应付，其他应收、应付，预付的真实性与合规性 重点：是否存在长期挂账、潜亏挂账的情况；是否存在其他对外资金拆借；是否经过适当审批；预付账款是否真实存在，是否按协议或合同执行。
