计入税金及附加和应交税费
1、经调整后，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、***税、教育费附加及房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。
2、一）会计科目的设置（二）增值税的会计处理取得资产或接受劳务等业务的会计处理。销售及其他业务的会计处理。差别税收的会计处理出口退税的会计处理进项税抵扣变更的会计处理。
3、应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，***用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费；税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费。
4、税金及附加和应交税费的区别营业税金及附加是费用类科目，它主要核算在营业环节发生的税额。
5、借贷方不同：税金及附加是费用类账户，借方增加，贷方降低。当企业需要支付税金及附加时，会将相应金额计入借方，增加了企业的费用支出。应交增值税是负债类账户，贷方增加，借方降低。
应交税费的二级科目有哪些?
1、应交税费二级科目有：应交增值税，城市维护建设税，教育费附加，地方教育费附加，企业所得税，消费税，***税，房产税等科目。
2、应交税费的二级科目包括核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、***税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产***补偿费等。
3、应交税费的二级科目有很多，涉及到增值税的有应交增值税、未交增值税、预交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、待转销项税额、增值税留抵税额、简易计税、转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税等明细科目。
4、企业设置的应交税费二级科目。包括，应交税费—应交增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、企业所得税，消费税。 交税费应该按期如数交纳，这是企业遵纪守法、规范经营的重要表现。
审计后发现企业有应交税费,企业需要按照审计报告调整吗
不需要做帐务调整。帐务处理遵循的是会计准则（会计制度），税务处理遵循的是税收法规，其中规定不同的部分就产生了税务调整。
不需要。审计调整后，企业不需要再进行账户调整。审计调整是指注册会计师在审计过程中对发现的重要或重大审计差异进行调整，并根据审计发现的问题确定调整分录。
对于对外报出数据，应该将账面数据与审计报告保持一致。审计报告用于股东会，借款人，资格评定，投标等。账面数据用于税务申报。目前联网的情况下，很容易暴露不一致的事实，影响财务报出数据的准确性，影响企业形象。
企业内部需要根据审计师审计报告上的意见表示调整相应的账务处理，审计师给的调整分录，调整年度报告，调整后的年度报告都是企业所得税汇算清缴的依据，所以，这些调整分录同时也是汇算清缴应该调增或调减的项目。
审计调整后，企业不需要调账。审计调整是对注册会计师在审计过程中发现的重要或重大审计差异进行的调整，调整分录要根据审计发现的问题而定。
应交税费审计如何做
1、向客户获取科目余额表进行编制应交税费明细表。复核[_a***_]正确并将合计数与总帐、报表数核对相符，标注相应的审计标识。分析应交税费存在借方余额的项目，查明原因，判断是否由被审计单位预缴税款引起。
2、获取或编制应交税费明细表，复核其加计数是否正确，并核对其期末余额与报表数、总账数和明细分类账合计是否相符。要注意印花税、房产税、耕地占用税等是否计入应交税费项目。
3、应交税费审计是审计企业在一定时期内取得的营业收入和实现的利润，要按规定向国家交纳相应的税金。由于应交税费项目与国家的税法及税务机关的征管工作紧密相连，因此审计人员对于应交税费的项目审计更要慎重。
4、法律主观：应交税费属于负债类科目。 企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳各种税费。
2017年审计师《审计相关专业知识》重点:应交增值税
1、企业增值税的计算方法：应纳税额=销售额×征收率3%。且前述的销售额为，除收取的销项税额以外，纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，应当折合成人民币计算。
2、具体包括：应交税金内容真实性的审计： ①增值税内容是否真实；②营业税内容是否真实；③消费税内容是否真实；④所得税内容是否真实；⑤城市维护建设税是否真实。
3、年中级审计师《审计专业相关知识》模拟题（一） 单选题 第1 题 税务机关***取税收保全措施和强制执行措施，有审批权的是（ ）。
4、一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交増值税“未交増值税”、“预缴 增值税”、“待抵扣进项税额”等明细科目进行核算。
5、A.审计标准的相关性 B.审计标准的可靠性 C.审计标准的准确性 D.审计标准的合法性 E.审计标准的适用性 【答案】ABDE 【解析】此题考核的是审计标准的选用标准。在选用适当的审计标准时，应当考虑的问题为本题的ABDE四个选项。
6、解析：被审计单位从银行或其他有关债权人处借入资金，注册会计师应当向银行或其他有关债权人函证“长期借款”账户余额的真实性。
审计一个企业的应交税费,需要企业提供哪些资料啊
1、通常涉及到的资料有各月的纳税申报表以及年度汇算清缴申报表等资料。同时，例如增值税营业税等直接与日常经营关联较为紧密的，还可以从进销存的方向匡算增值税是否缴纳正常，营业税的话则可以从应税劳务等合同清单中进行匡算。
2、基本上要提供营业执照、验资报告、公司章程、股权投资协议等，还需要银行对账单，记账凭证、明细账、总账、现金银行存款日记账等。
3、这要看具体的审计目标而决定需要什么资料，一般而言，审计通常都会取得以下一些资料：银行对账单 企业总账、明细账、序时账、往来辅助账明细、固定资产台账等账簿。
4、如果有也需要上交的资料是：营业执照变更事项通知书。工商局企业信息情况表。股权转让协议及公证书。上年审计报告。房屋产权证、土地使用权证。借款担保合同。税收优惠批准文件。
5、如果公司要做审计，需要准备些什么材料呢？未审会计报表及附注，所有会计凭证、账册及各期会计报表。现金盘点表、全部银行对账单、余额调节表。往来账户询证函回函。
6、事业单位应交税费主要是对应交税费明细表和纳税申报资料进行审核和稽查，包括检查税法规定是否得到执行、计算是否正确、有无弄虚作***、截留税款现象等。
