应交税费审计的方法
1、获取或编制应交税费明细表，复核其加计数是否正确，并核对其期末余额与报表数、总账数和明细分类账合计是否相符。要注意印花税、房产税、耕地占用税等是否计入应交税费项目。核对期初未交税费与税务机关的认定数是否一致，如有差异，应查明原因并做出记录，提请被审计单位进行适当调整。
2、检查应交营业税的计算是否正确。结合营业税金及附加等项目的审计，根据审定的当期营业额，检查营业税的计税依据是否正确，适用税率是否符合税法规定，是否按规定进行了会计处理，并分项复核本期应交数；抽查本期已交营业税资料，确定已交数的正确性。检查应交城市维护建设税的计算是否正确。
3、确定资产负债表中记录的应交税费是否存在；确定所有应当记录的应交税费均已记录；确定记录的应交税费是被审计单位应当履行的偿还义务；确定应交税费以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录；确定应交税费是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。
4、审计报告中提到应交税费，通常是指在审计年度内已经发生但尚未缴纳的税费，其中包括留抵税款。留抵税款是指企业已经扣除了但尚未实际缴纳的预付税款、已缴纳的税款中已在税法规定的年限内无法退还的部分、以及其他留抵的法定情形。
5、首先，应交税费属于资产负债表中的负债类科目，需要特别关注的是负债的低估。
6、应交税费的审计方法有哪些 应交税费业务控制制度审计； 应交税费业务处理流程审计； 应交税费会计信息审计。 关键的应交税费审计的程序主要有： （1）获取或编制应交税费明细表，复核其加计数是否正确，并核对其期末余额与报表数、总账数和明细分类账合计是否相符。
营业税金及附加的审计程序
1、审计人员对“税金及附加”进行审查时，可***取的审计程序有：①取得或编制税金及附加明细表，复核加计其正确性，并与报表、总账、明细账核对相符；②确定被审计单位的纳税范围与税种是否符合税法规定。
2、）检查被审计企业计提产品销售税金及附加的税率是否合规。 ．实施分析性复核。根据收入、税种、税率之间的关系，测算、分析被审计企业计提的产品销售税金及附加是否合理，就重大差异，进行调查和询问，查清原因。
3、．营业税金及附加。获取或编制营业税金及附加明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。2．根据审定的本期应纳营业税的营业收入和其他纳税事项，按规定的税率，分项计算、复核本期应纳营业税税额，检查会计处理是否正确。
审计报告应交税费包含留底税吗
审计报告应交税费通常包括留抵税款，如果留底税款是应交税费的一项，则应在报告中明确列示。
楼主你好！如果是因为进项税抵扣时间差的原因，上年交多或留有待抵进项税，就会出现进项税大于销项税的情况。而使应交数为负数是没有什么[_a***_]的。
导出财务账套，检查应交税费相关明细账。留抵增值税不是增值税科目“待抵扣进项税额”，留抵税额是指可抵扣的进项税大于销项税的差额，“待抵扣进项税额”是指已认证要以后期间才能抵扣的进项税。
上期留抵税额栏数据，为纳税人前一申报期的期末留抵税额数，该数据应与应交税费应交增值税明细科目借方月初余额一致。（27）进项税额转出栏数据，填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额总数，但不包括销售折扣、折让，销货退回等应负数冲减当期进项税额的数额。
其次，合并报告主体并非纳税主体。纳税主体基于税法规定，享有纳税权利并承担纳税义务，合并主体在编制合并财务报表时，相关各方的纳税权利与义务不能相互抵消。比如，母公司存在增值税留抵税额，子公司有应交增值税贷方余额时，不能抵消列示净额。
应交税费审计目标是什么
1、应交税费审计是指审计企业在一定时期内取得的营业收入和实现的利润，要按规定向国家交纳相应的税金。
2、应交税费审计是指审计企业在一定时期内取得的营业收入和实现的利润，要按规定向国家交纳相应的税金。程序：获取或编制应交税费明细表，复核其加计数是否正确，并核对其期末余额与报表数、总账数和明细分类账合计是否相符。要注意印花税、房产税、耕地占用税等是否计入应交税费项目。
3、审计报告应交税费包含留底税。审计报告中提到应交税费，通常是指在审计年度内已经发生但尚未缴纳的税费，其中包括留抵税款。留抵税款是指企业已经扣除了但尚未实际缴纳的预付税款、已缴纳的税款中已在税法规定的年限内无法退还的部分、以及其他留抵的法定情形。
